关于临沂市2021年度市级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

——2022年8月30日在临沂市第二十届人民代表大会常务委员会第四次会议上

临沂市审计局局长 周东开

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市政府委托，我向本次会议报告2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2021年以来，在市委、市政府的正确领导下，在市人大常委会的指导监督下，市审计局围绕“政治-政策-项目-资金”审计主线，依法履行审计监督职责，先后开展了预算执行、重点民生、政府投资和国有企业等审计，在规范预算管理、推进政策落实、维护财经秩序、保障改善民生、促进廉政建设等方面发挥了重要作用。

审计结果表明，面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战，全市各级各部门全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真落实党中央和省市委决策部署，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，有效应对各种风险挑战，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，有力保障了全市经济社会高质量发展，实现“十四五”良好开局。

——财政运行稳中有进，经济保持恢复发展。全市一般公共预算收入409.5亿元，增长17%，税收占比连续四年居全省第1位。积极争取各类转移支付和专项资金322.8亿元、专项债券额度146.5亿元。持续推进减税降费，全年新增减税降费47.4亿元。

——财政支出积极有为，民生保障持续改善。全市各级财政民生支出653.9亿元，占比81.1%，教育支出198.9亿元、卫生健康支出103.8亿元、住房保障支出21.8亿元，为实现经济稳中向好提供了有力保障。安排拨付疫苗购置及接种费12亿元、疫情防控补助资金3.4亿元，全力保障人民生命健康安全。落实就业创业补助资金4.1亿元，为10.1万名优抚对象发放抚恤补助8.2亿元。

——预算改革推进有力，财政管理持续优化。全面实行零基预算管理，部署应用预算管理一体化系统，强化对预算管理的支撑，预算管理科学化、规范化水平有效提升。深化预算绩效管理改革，市级部门预算整体绩效管理、县区财政运行综合绩效评价实现全覆盖，促进财政资金提质增效。

——债务管理规范有序，债务风险总体可控。完善债务常态化监控机制，不断加快专项债券支出进度，用足用好再融资债券政策。截至2021年底，全市政府债务余额1257.4亿元，严格控制在省政府核准的债务限额之内，坚决守住不发生系统性区域性风险的底线。

一、市级财政预算执行审计情况

重点审计了2021年度市级财政预算执行和决算草案、政府专项债券等情况，对10个项目进行了省市县三级联动审计，发现的主要问题：

（一）财政资源统筹不到位。一是年初安排支出预算不够细化，代编预算6.72亿元未明确到县区或部门单位。二是存量资金5191.21万元应调入未调入一般公共预算统筹使用。

（二）预算资金分配下达不及时。一是代编预算1612万元未在规定时限内落实到部门单位，12月集中分配下达资金1012万元。二是上级转移支付资金9244.01万元未在规定时限内下达到预算单位或下级财政，截至年底仍有5553.69万元未下达。

（三）政策资金未实现效益。2个县区县域养老服务体系创新示范奖励资金400万元未支出；部分建设项目资金1490.11万元未支出，未实现效益；粮改饲等项目推进缓慢，造成资金闲置271.47万元。

（四）决算草案和政府综合财务报告编制不准确、不完整。2021年度市本级决算报表个别科目调整过大；2020年政府综合财务报告数据填报不完整，未披露在建工程中土地收储项目面积、公共基础设施资产等情况。

（五）政府债券管理存在风险。一是部分项目建设程序不合规。全市16个项目因未取得相关土地和建设手续，未能及时开工建设或进展缓慢；26个项目存在无建设和施工手续即开工建设的情况。二是债券资金使用不规范。6个项目专项债券资金1.37亿元闲置在项目单位，未及时形成实物工作量；4个项目超合同约定支付工程款1.38亿元。

二、部门预算执行审计情况

组织对16个市直预算部门及其所属单位2021年度预算执行和财政收支情况进行了审计，结合财政数据分析，对重点资金和项目进行了延伸审计，发现的主要问题：

（一）项目预算执行率低。12家部门单位17个项目2021年执行率为0，涉及资金7471.24万元，2个部门的个别项目连续2年预算执行率低于50%，涉及资金661.6万元。

（二）部门预决算编制不够真实完整。8个部门预算编制不完整、不科学，5个部门决算草案编制不真实、数据不准确。

（三）部门预算执行不严格。23个部门无预算、超预算列支公务用车运行维护费、会议费等1549.25万元3个部门未经批准自行调剂预算资金支出184.18万元；1个单位扩大开支范围列支合同人员精神文明奖、年度考核奖等65.26万元；2个单位在下属单位列支费用、改变用途使用预算资金269.49万元。

（四）财务管理存在漏洞。6个部门单位财务管理不规范340.2万元；6个部门往来款长期挂账8487.22万元；52个部门单位超过1年的个人借款挂账546.05万元。

（五）财政资金未发挥效益。4个省级重大科技创新工程项目被终止，需退回资金368.57万元；5家企业将科技补助资金172.19万元用于土地转让费、公司贷款利息等非项目支出，未做到专款专用；8家公司未单独核算科技创新专项资金668万元。

（六）资产管理不规范。19个预算部门未计提固定资产折旧；10个部门单位13.75亿元在建工程未及时转增固定资产；7个部门单位资产账实不符、账账不符，涉及资金2456.5万元。

三、民生资金审计情况

（一）全市农业保险和农机购置补贴资金审计情况。对全市2018年至2021年农业保险和农机购置补贴资金管理使用及政策措施落实情况进行了审计调查，发现的主要问题：一是农业保险理赔不规范。2家保险公司拖欠公益林受灾理赔款115.79万元；7家保险公司未及时向8134户农民赔付农作物受灾理赔款91.52万元；4个县收到的52.43万元森林保险赔偿款未及时用于林木损毁修复；4个县林业保险连续3年赔付率较低，但未及时调整保险费率。二是未及时拨付补贴资金。由于地方财力紧张等原因，9个县区未及时向农业保险承保公司拨付财政补贴资金1.55亿元。（二）保障房审计情况。组织对罗庄区2015年以来棚户区改造、老旧小区改造以及危房改造项目进行了审计，发现的主要问题：一是资金管理使用不规范。截至2021年6月末，未及时拨付棚户区改造资金4845.75万元，债券闲置资金3.23亿元。二是存在长期未建或未批先建项目。部分棚户区改造项目长期未建成，多支付拆迁户躲迁费造成资金损失112.32万元；3个棚户区改造项目尚未开工，且同一项目多次列入棚户区改造项目。

四、政府投资审计情况

2021年7月以来，组织对双岭路高架桥建设项目、市奥体中心工程项目、北京东路（S342省道）改造建设项目、临沂科技职业学院一期建设投资项目和4所中小学校基建工程项目进行了审计，发现的主要问题：

一是工程建设未严格履行程序。部分建设项目地面道路用地尚未办理土地手续，先开工后办理施工许可证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证，未办理工程质量监督手续。

二是工程项目管理不规范。部分项目应招标未招标、违规招投标、违法分包工程、支付工程款未经监理单位审核，部分工程建设项目存在工程施工质量问题，局部存在安全隐患，项目绿地率不达标。

五、企业审计情况

（一）国资国企审计情况。在对市国资委经责审计中延伸审计调查国有企业资产负债和损益情况，发现的主要问题：一是国有资本布局规划不尽合理。2020年、2021年市国资委分三批确认了14家国有企业的主业范围，主业共包含26类，其中城市开发类和资产管理类主业相互重叠，不精干、不聚焦。二是市属企业整体盈利能力较差。市属企业融资负债增长过快，2021年市属企业共上缴国有资本经营2200万元，资产的收益率偏低。

（二）参股企业审计情况。对市属国有企业参股情况进行专项审计调查，发现的主要问题：一是投资决策管理程序不合规。在投资参股的企业中，有48家企业投资未经可行性研究，55家企业投资未经法律意见论证，25家参股企业投资未经董事会决策，37家参股企业投资未经上级主管部门核准或备案，20家参股企业投资未纳入年度投资计划，4家参股企业投资审批后置。10家企业集团均未建立投资管理信息系统，未按规定对94家企业参股投资效果开展评价。二是合作股东出资不到位。在国有股出资到位的情况下，4个参股合作股东出资不到位。1个单位合资方出资的股权为低效资产、15项专利权出资未经评估、所有权未过户。分别企业存在未按章程约定方式进行出资、股权存在同股不同价的问题。三是经营管理不善。在152家参股企业中，正常生产经营的113家，已注销或转让退出的39家，分红的有29家，15家参股企业连续三年亏损。

六、审计处理和整改情况

2021年7月以来，全市审计机关对发现的涉嫌违规违纪违法线索159条，已依法移送有关部门处理，其中：移送司法和纪检监察机关139条，移送主管部门23条，涉及人数101人。各级各部门单位高度重视审计发现问题整改工作，认真落实主体责任和监管责任，积极完善体制机制，目前已整改完成问题357个，制定完善规章制度110个。对本报告审计发现的问题，市审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定。市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

七、审计建议

（一）强化预算管理改革，提高财政保障能力。加强四本预算衔接，编实编细年度预算，加快财政支出进度，保证财政支出强度，充分释放财政支出功效，增强财政资源统筹能力。深化预算绩效管理，健全绩效评价指标体系，推动绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接，对低效无效资金一律削减或者取消，对沉淀资金一律按规定收回并统筹安排，确保每一分财政资金都用在“刀刃”上。

（二）推动政策落实落地，促进政策发挥实效。全市各级各部门要严格履行政策落实的主体责任，聚焦就业、教育、住房、社保、医疗等重点领域，切实抓好“稳中求进”“六稳”“六保”等政策承接，落实落细减税降费、助企纾困、稳企惠民等各项衔接配套措施，坚决兜住兜准兜好民生底线，不断增强人民群众幸福感、获得感、安全感。围绕现代化强市“八大战略”，强化新旧动能转换、乡村振兴、政府投资等重点资金和项目的全程管理监督，认真做好项目各环节组织实施工作，确保资金到位、政策见效，切实将好事办好、实事办实。

（三）防范化解重大风险，筑牢安全发展底线。财政风险方面，重点防范化解地方政府债务风险，坚决遏制新增隐性债务，稳妥化解债务存量，从严控制融资平台举债，加强债务实时监测，落实支付债务利息的资金来源，防范“处置风险的风险”。金融风险方面，要加大不良资产清收处置力度，严格信贷资金审批流程，强化金融机构内部管理，切实提升金融服务实体经济的能力。国企国资风险方面，要进一步完善国有资产管理制度和“三重一大”决策机制，加强资产管理与预算管理、财务管理的衔接，定期开展清查盘点，对造成国有资产流失等严重不良后果的严肃处理，确保国有资产安全完整和保值增值。政府投资风险方面，要严把建设项目土地、规划、施工等审批程序关口，规范工程招投标行为，强化资金监管，做实工程结算，加大评估审计力度，确保政府投资科学、高效、安全。

（四）健全完善整改机制，提升审计整改质效。要严格落实审计查出问题督促整改长效机制，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任，强化审计机关的督促检查责任，形成问题清单、责任清单和整改清单，实行台账管理、对账销号，确保按时整改、应改尽改。完善审计整改约谈和责任追究机制，对拒不整改、敷衍整改以及督促整改不力的，严肃追责问责，充分发挥审计监督“治已病、防未病”的建设性作用，为全市经济社会高质量发展保驾护航。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将深入贯彻落实习近平总书记对审计工作的重要指示批示要求，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受市人大的监督，全力服务发展大局，坚持“稳中求进”工作总基调，服务和融入新发展格局，推动财政提质增效，规范权力运行，锚定“走在前、进位次、提水平”发展目标，锐意进取、奋勇争先，敢担当善作为，以有力有效的审计监督举措助力临沂经济社会高质量发展，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开！

解读：关于临沂市2020年度市级预算执行和其他 财政收支的审计工作报告-临沂市审计局

http://sj.linyi.gov.cn/info/1151/11492.htm