临政办字〔2020〕95号

各县区人民政府（管委会），市政府各部门（单位）：

《临沂市本级财政零基预算改革实施方案》已经市政府第76次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻落实。

临沂市人民政府办公室

2020年8月11日

临沂市本级财政零基预算改革实施方案

为贯彻落实党中央关于完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度部署要求，充分发挥财政在促进经济社会发展中的职能作用，统筹做好保居民就业、保基本民生、保市场主体、保粮食能源安全、保产业链供应链问题、保基层运转和扩消费、强投资、稳外贸外资等工作，制定本实施方案。

一、总体思路和基本原则

零基预算，指不考虑以往年度预算项目和支出水平，新的预算年度以零为基点编制预算的方法。实施财政零基预算管理，要坚持以市委、市政府的工作部署为指引，以实际支出需求为导向，以项目绩效为核心，以提高执行率为保障，真正把有限的财政资金投入到最急需的领域，最大限度发挥财政资金效益。在工作指导上，主要把握以下原则：

（一）健全支出标准。建立健全支出标准体系，充分发挥支出标准在预算编制和管理中的基础作用，切实提高预算管理的透明度、科学性和约束性。

（二）创新审核流程。建立项目支出预算联审制度，充分发挥联审专家在预算审核中的专业作用，将联审结论作为预算安排的重要依据。

（三）保障重点支出。从严从紧管好财政支出，切实保障重点领域支出需求，压减非重点、非刚性的一般性支出。

（四）强化技术保障。将制度规范与信息系统建设紧密结合，把预算管理各环节业务规范嵌入到预算管理一体化系统中，为实行零基预算管理提供保障。

（五）实行绩效激励。健全完善绩效评价、预算公开、审计、问责等监管机制，倒逼预算管理更加规范高效，不断提升财政资金使用效益。

二、主要措施

（一）强化标准指引，提升预算支出科学性。按照法定标准、固定标准和暂定标准建立健全支出标准体系，充分发挥支出标准在预算编制和管理中的基础作用。每年部门预算编制工作启动前，按照法律法规和有关规定，对照上一年度预算支出实际，逐项梳理公用支出和项目支出需求，并根据经济社会发展水平、国家政策变化、履职需要等情况动态调整完善，修订发布新预算年度的预算支出标准，作为支出预算申报、审核、安排及执行的依据。

（二）创新审核形式，提高预算安排透明度。建立部门项目支出预算现场联审工作机制，组建以人大代表、政协委员、专家学者为主要成员的联审专家库，充分发挥联审专家在预算审核和安排中的积极作用，切实提高项目支出预算安排的科学性和透明度。联审专家与预算单位面对面开展现场联审，从预算项目安排的必要性、资金申报依据的合理性、资金申报金额与实际工作进度的匹配性、项目实施后取得的预期效益等角度，对预算单位提报的项目支出预算进行综合评价，形成联审报告。联审报告作为预算安排的重要依据，并通过一定形式向社会公开。

（三）规范分配程序，确保支出政策落到实处。市财政根据经济形势、财税政策、收入预计等情况测算下一年度可统筹财力，优先保障基本民生、人员工资、机构运转、政府偿债资金后，再确定其他项目支出总额，并根据市级各业务主管部门上一年度预算执行情况、绩效评价结果、新增项目事前绩效评估报告等，提出分部门项目支出限额。市级各业务主管部门根据项目支出限额，充分评估本部门现有人员力量、项目实际需要、项目实施条件等，以零为基点，按“轻重缓急”从项目库前期储备的项目中选取预算申报项目。

（四）规范入库管理，夯实预算管理基础。市级全部预算支出以预算项目的形式纳入项目库，实行全生命周期管理，全流程动态记录和反映项目信息变化情况。市级业务主管部门要树立“先谋事后要钱”理念，坚持“先有项目再安排预算”原则，根据部门职责提前研究谋划、常态化储备预算项目，并提前做好项目立项、评估论证、工程招标、预采购、分年度资金需求测算、绩效目标设定等基础性工作，将已确定的项目在预算年度开始之前入库管理，充分发挥项目库对预算的约束和支撑作用。部门申请预算必须从项目库中挑选预算项目，对未入库管理的，一律不予安排预算。

（五）严格预算约束，保障财政支出的可持续性。建立专项资金评估和退出机制，取消无政策依据、政策到期和未定期限项目的资金安排。今后制定支出政策前要充分考虑当前财力和长远影响，凡是评估认定不具备实施条件、存在财政风险隐患的政策，一律不得出台；凡是脱离实际、没有落实资金来源的建设项目，一律不得开工建设，严控财政风险和政府债务风险。年度执行中原则上不得出台新的增支政策，确需增支的，应经市政府研究批准后优先从当年项目资金中调剂解决，无法调剂的列入以后年度预算。

（六）加强系统建设，提升预算管理信息化水平。积极运用信息化手段推进零基预算改革，与省财政厅同步试点预算管理一体化建设，将制度规范与信息系统建设紧密结合，用系统化思维全流程整合预算编制、预算执行、决算和财务报告、资产管理、债务管理等业务环节，提高项目储备、绩效管理、预算编审、预算调整和调剂、资金支付、会计核算、决算和报告等工作的标准化、自动化水平，实现对预算管理全流程的动态反映和有效控制，保证预算管理规范高效。

（七）强化结果应用，促进资金使用效益提升。建立市级预算安排与审计问题、绩效结果挂钩的激励约束机制，根据审计问题和绩效结果实行分类分档排名，推动形成主动作为、竞相发展的良好局面，构建反馈、整改、提升绩效的良性循环。坚持“奖优罚劣”，对绩效评价结果较好的项目优先保障资金需求，对绩效一般的项目加强督促、做好改进，对评价结果较差、审计问题较多的项目压减或取消预算安排。

三、组织保障

（一）高度重视，加强领导。各预算部门单位要切实提高思想认识，深刻领会改革精神，及时转变惯性思维，主动适应零基预算改革的新要求，配齐配强财务人员力量，全面加强预算管理和内部财务管理。

（二）周密部署，精心组织。市财政局要认真做好各项改革准备，周密部署、合理安排，统筹组织支出标准体系建设、部门项目支出预算现场联审、部门项目支出限额核定、财政可承受能力评估和信息化系统建设等具体事项，确保改革有序推进。

（三）加强沟通，协同推进。市级各预算部门单位和财政部门之间要加强沟通联系，妥善处理改革过程中出现的矛盾和问题，既要量财办事，又要切实发挥部门职能作用，共同推进改革，为推动全市经济社会发展作出新贡献。

各县区要根据本方案精神，结合当地实际，尽快研究制定本级财政零基预算改革的具体方案。

附件：市本级部门项目支出预算现场联审规程

附件

市本级部门项目支出预算现场联审规程

为贯彻落实零基预算管理要求，加强部门预算项目审核，提高预算评审透明度，在编制部门预算时，选取部分单位项目支出预算进行现场联审，特制定本规程。

一、参加联审人员及联审方式

（一）联审小组人员。邀请部分市人大财经委委员、市政协经济委委员、人大代表、政协委员、审计人员、市民代表、专家学者，市财政局相关局领导及科室负责人。

（二）预算单位人员。主要负责人、分管领导、财务部门负责人、预算编报人员、具体支出项目负责人。

（三）联审方式。联审小组与预算单位面对面开展现场联审，听取预算单位陈述，提出项目支出预算安排意见。

二、预算单位需提供的资料

（一）项目设立相关的文件、合同等依据。

（二）项目预算安排测算过程及申请依据。

（三）项目绩效管理目标申报表。所有拟纳入部门预算的市级项目，预算单位均应填报《市级项目支出绩效管理目标申报表》。

（四）政府投资项目还需提供项目立项所需的手续，包括立项批复文件、建议书、可行性研究报告、初步设计等资料。

（五）其他需要提供的资料等。

三、项目支出审核重点

（一）必要性。项目设立是否符合国家及省市相关行业发展政策，是否与部门（单位）职能、规划及年度重点工作相关，与其他项目是否存在交叉重复，是否有迫切的现实需求和明确的服务对象，是否属于公共财政支持范围等。

（二）合理性。项目绩效目标是否明确，是否与相关规划、计划相符，项目的申报依据是否充分合理、资金测算是否准确、使用标准是否恰当正确、所需资金是否在财力可承受范围之内等。

（三）匹配性。项目预算与当年要开展的工作计划进度是否同步，所申报金额是否能在当年实现支出。对项目金额与实际工作进度不匹配的，跨年度资金安排是否合理。

（四）效益性。项目实施是否产生社会效益、经济效益、生态效益和提高社会公众或服务对象满意度等效果。

四、现场联审注意事项

（一）严格执行预算安排与项目支出执行率挂钩的约束机制。对各部门单位近两年的项目支出完成情况进行深度分析，对执行率达不到100%的项目，按一定比例压减预算安排，低于70%的暂缓安排。

（二）严格执行预算安排与结余结转资金规模相衔接的机制。预算安排要与预算单位结余结转资金情况相结合，对各部门单位近两年结余结转占当年预算安排超过10%的，按一定比例压减预算安排。

（三）严格执行预算安排与绩效评价结果相挂钩的机制。强化预算绩效硬约束，绩效评价达不到优良等次，原则上按不低于10%比例压减预算，必要时调整支出政策。

（四）提高二次分配资金年初到位率。根据深化预算管理改革的要求，二次分配资金需在“二上”时按不低于80%的到位率将资金落实到具体单位和项目，编入部门预算，各预算单位应做好前期准备工作。

五、现场联审流程

（一）单位陈述。由单位分管领导对项目有关情况进行现场陈述，陈述的主要内容包括：项目基本情况、项目安排的必要性、金额的测算依据以及项目用款时间进度安排。同时，还须说明上年度本单位所有专项的总体执行和本年度预算预计完成情况。

（二）评审小组成员问询。专家和其他评审小组人员针对支出预算进行提问，预算单位需现场解答。

（三）拟定项目预算建议金额。联审小组根据单位陈述和现场交流情况以及项目编制质量评分情况，并填写《部门预算项目支出预算编制专家联审表》，拟定项目预算建议安排金额。

（四）完成评审报告。对预算现场联审情况进行总结分析，将联审结果应用于部门项目支出预算安排。

六、时间安排和单位选择

（一）时间安排。按照部门预算编制进度，适时组织召开。

（二）单位选择。优先选择社会关注度高、民生项目多、支出规模大的预算单位。